據(jù)新華社北京9月25日電 在農(nóng)歷重陽節(jié)即將到來之際，保監(jiān)會消息稱，明年內(nèi)，我國將啟動試點個人稅收遞延型
商業(yè)養(yǎng)老保險。這也意味著稅收優(yōu)惠將全面覆蓋我國養(yǎng)老保險三大支柱，“
減稅養(yǎng)老”體系漸成。
“減稅養(yǎng)老”，也就是對繳納養(yǎng)老保險實行稅收優(yōu)惠。我國目前的養(yǎng)老保險體系創(chuàng)立于上個世紀(jì)90年代，共有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險。
作為“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，是由個人和企業(yè)共同繳納，免稅政策已經(jīng)在我國實行十余年，其中不僅包括個人繳納中涉及的個人所得稅，也包括企業(yè)繳納中涉及的企業(yè)所得稅。
今年1月1日起，我國開始根據(jù)國際慣例，對企業(yè)年金、職業(yè)年金實施個稅遞延優(yōu)惠，也就是說，個人繳納企業(yè)年金涉及的個稅，可以延遲到退休領(lǐng)取保險金時再繳納，降低其當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
值得一提的是，對于探索發(fā)展個人商業(yè)養(yǎng)老保險的個稅遞延，早在2009年，國務(wù)院在推動上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)的文件中已明確。財政部、稅務(wù)總局、保監(jiān)會、上海市做了大量研究。鑒于此，業(yè)內(nèi)預(yù)計該試點最有可能在上海破冰。
■算賬
稅前月入6250元列支600元買保險30年可“賺”13.5萬 據(jù)新華社上海9月25日電30歲的上海白領(lǐng)陳才安，今年7月份的稅前收入為6250元，扣除“四金”以及個稅起征點3500元后，應(yīng)納稅51元。
一家大型保險公司精算師給他算了一筆賬，如果可以稅前先列支600元作為保費購買養(yǎng)老保險，則應(yīng)繳稅下降到29元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產(chǎn)品，每月可以少納稅22元，一年就是264元。如按照投資30年計算，則30年間少繳納7920元個稅。
如此推算，按照上海2000萬總?cè)丝谟嬎悖灰?0%的人參與，每年對于上海個稅的影響將在5億元左右。
北京工商大學(xué)保險系主任王緒瑾表示，稅收遞延型養(yǎng)老保險對于個人而言，有“減負(fù)”效應(yīng)；對政府而言，可以緩解養(yǎng)老財政壓力，彌補養(yǎng)老資金缺口；對保險行業(yè)來說，也可能是保險公司新一輪保費增長的刺激點。
據(jù)國金證券測算，加入居民存款增量的10%用于個人商業(yè)養(yǎng)老保險，那數(shù)額將非常可觀。如果個人合理補充養(yǎng)老險，保守估計，只要每年居民存款增量的10%用于購買個人商業(yè)養(yǎng)老險，即可帶來每年4000億元規(guī)模的保費。
“需要說明的是，這部分個稅并不是免繳，而是在領(lǐng)取養(yǎng)老保險金之后補繳，具體繳納方式還要等細(xì)則出臺。”中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌說，“優(yōu)惠主要體現(xiàn)在資金的時間成本。”以陳才安為例，如按照中央政府設(shè)定的CPI同比上漲3.5%左右的目標(biāo)來算，則他30年暫免納稅稅額可賺得約13.5萬元的“貼現(xiàn)紅利”。
■鏈接
美日是如何實施“減稅養(yǎng)老”的？ “減稅養(yǎng)老”在國內(nèi)聽起來還是個新鮮詞，但在國外，尤其是一些已經(jīng)步入老齡化社會的發(fā)達(dá)國家早已不是新鮮事。
最著名的“減稅養(yǎng)老”莫過于美國的“401K計劃”，“401K計劃”也稱“401K條款”，是指美國《國內(nèi)稅收法》第401條K項規(guī)定，對企業(yè)年金可以實行個稅遞延優(yōu)惠。美國企業(yè)為員工設(shè)立專門的401K賬戶，由員工自主選擇證券組合進(jìn)行投資，收益計入個人賬戶，供退休時領(lǐng)取。美國自1981年實行401K計劃以來，企業(yè)年金市場得到迅速發(fā)展，也為養(yǎng)老金市場提供了源源不斷的長期資金來源。
而在日本，其養(yǎng)老保險制度就十分復(fù)雜，除國民年金、厚生年金和共濟(jì)年金等按照法律規(guī)定必須建立的公共養(yǎng)老基金之外，還有為公共養(yǎng)老金體系提供有效補充的企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險等。與大部分西方發(fā)達(dá)國家一樣，日本也采用個稅遞延模式發(fā)展企業(yè)年金市場。很多日本人為了過上比較富裕的晚年生活，除了參加公共養(yǎng)老基金和企業(yè)年金之外，還投保商業(yè)養(yǎng)老保險，如果達(dá)到一定的年限等條件，可以憑繳納了養(yǎng)老保險的費用單據(jù)，向稅務(wù)部門申請退稅。
據(jù)新華社
■分析
“減稅養(yǎng)老”能否助推老有所養(yǎng)？ 在重陽節(jié)即將到來之際，保監(jiān)會消息稱 ，明年內(nèi)，我國將試點個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，這也意味著稅收優(yōu)惠也將全面覆蓋我國的養(yǎng)老保險三大支柱。在老齡化高峰即將到來之際，用稅收杠桿撬動養(yǎng)老金的“大池子”，也將助推“老有所養(yǎng)”。
補足養(yǎng)老體系短板 我國的養(yǎng)老保險體系有三大支柱，第一支柱是政府“兜底”的基礎(chǔ)養(yǎng)老保險，第二支柱是企業(yè)年金、職業(yè)年金，第三支柱是個人商業(yè)保險，有了三大支柱也就有了層層保障，支撐整個養(yǎng)老體系穩(wěn)固如山。目前，西方發(fā)達(dá)國家普遍建立了這三大支柱、三大層次的養(yǎng)老保險體系。以美國為例，整個養(yǎng)老保險體系分為4∶4∶2結(jié)構(gòu) ，40%是國家出，40% 靠企業(yè)年金等，20%靠個人商業(yè)保險。
從我國的養(yǎng)老體系看 ，由于起步晚、體制尚未理順等原因，不僅呈現(xiàn)出第二、三支柱十分欠缺的現(xiàn)狀，就是一頭獨大的“第一支柱”在應(yīng)對老齡化高峰到來之際也開始顯得力不從心。
一個健全的養(yǎng)老體系一定是國家、企業(yè)、個人共同承擔(dān)養(yǎng)老支出。但從我國目前的情況看，基礎(chǔ)養(yǎng)老保險累計結(jié)余2.8萬億元，已經(jīng)初具規(guī)模，而其在整個養(yǎng)老保險的“大池子”中所占比重達(dá)到六成以上。
補齊第二支柱與第三支柱短板，才能迎接銀發(fā)浪潮的到來，助推“老有所養(yǎng)”，這已形成共識。
剛剛出臺的保險新“國十條”明確，把商業(yè)保險建成社會保障體系的重要支柱。商業(yè)保險要逐步成為個人和家庭商業(yè)保障計劃的主要承擔(dān)者、企業(yè)發(fā)起的養(yǎng)老健康保障計劃的重要提供者、社會保險市場化運作的積極參與者。
養(yǎng)老保險的稅收遞延在西方發(fā)達(dá)國家已經(jīng)十分普遍，就是投保人在養(yǎng)老保險繳費和收益環(huán)節(jié)暫不征收個稅，將納稅義務(wù)遞延至養(yǎng)老金實際領(lǐng)取環(huán)節(jié)，降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)。
保監(jiān)會副主席王祖繼介紹：“通過稅收遞延的激勵政策，可以鼓勵社會公眾積累幾倍甚至十幾倍的養(yǎng)老金，這樣不僅有利于促進(jìn)保障體系的建設(shè)，而且可以大大減輕財政負(fù)擔(dān)。”
老有所養(yǎng)道仍遠(yuǎn) 稅收是四兩撥千斤的杠桿。廣東金融學(xué)院陸磊表示：“這就是通過稅收‘小杠桿’撬動養(yǎng)老金的‘大池子’。合理的稅收制度可以使企業(yè)年金、個人商業(yè)保險等在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。”
稅收優(yōu)惠是完善一國養(yǎng)老保險制度的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，但正如一些專家所說，真正實現(xiàn)“老有所養(yǎng)”還需要政策進(jìn)一步落實到位，整個養(yǎng)老體制進(jìn)一步理順等等，任重道仍遠(yuǎn)。
“從個稅遞延養(yǎng)老險的推出看 ，主要還得看財稅政策的支持力度。”首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)保險系教授庹國柱表示，目前我國個人壽險發(fā)展是短板，產(chǎn)品設(shè)計需規(guī)范，政府需出臺相關(guān)政策保障消費者利益。
保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部副主任王治超說，總體來看，我國商業(yè)健康保險的發(fā)展水平仍較低，全部醫(yī)療費用由商業(yè)健康保險承擔(dān)的比例不到2% ，與一些發(fā)達(dá)國家有很大差距。
在個稅遞延的稅制設(shè)計上也需要仔細(xì)考量，財政部財科所所長劉尚希也表示，稅收遞延在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過購買高額商業(yè)養(yǎng)老保險來避稅，原則上還應(yīng)該堅持“富人多繳稅”。
據(jù)新華社
（來源：半島網(wǎng)-半島都市報）
